B4. Inkomstskatter
RP REDOVISNINGSPRINCIPER
Koncernens skattekostnad utgörs av aktuell och uppskjuten skatt.
Aktuell skatt beräknas på periodens beskattningsbara resultat baserat på de skatteregler som är gällande i de länder där koncernen är verksam. Eftersom beskattningsbart resultat exkluderar kostnader som inte är skattemässigt avdragsgilla samt intäkter som inte är skattepliktiga så skiljer sig detta från resultaträkningens resultat före skatt. Aktuell skatt innefattar även justeringar avseende tidigare perioders redovisade aktuella skatt. Ränta hänförlig till inkomstskatt samt källskatter vid koncerninterna transaktioner redovisas också som aktuell inkomstskatt.
Uppskjuten skatt beräknas med utgångspunkt i temporära skillnader mellan redovisade och skattemässiga värden på tillgångar och skulder samt för skattemässiga underskottsavdrag i den utsträckning det är sannolikt att dessa kan utnyttjas mot framtida skattepliktiga överskott. Värderingen av uppskjutna skatter sker till nominella belopp och beräknas utifrån de skattesatser som är beslutade per balansdagen. Uppskjuten skatt beräknas inte på den initiala redovisningen av goodwill eller när en tillgång eller skuld redovisas för första gången under förutsättning att tillgången eller skulden inte hänför sig till ett förvärv. SCA redovisar ingen skatt som kan uppstå vid framtida utdelning av disponibla vinstmedel i utländska dotterföretag. Sådana eventuella effekter (källskatter och annan uppskjuten skatt på vinsthemtagning inom koncernen) redovisas när SCA inte längre kan styra återföring av sådana skillnader eller det av andra skäl är sannolikt att återföring kan komma att ske inom överskådlig tid.
Redovisning av skatteeffekter styrs av hur den underliggande transaktionen redovisas. För poster i resultaträkningen redovisas skatteeffekten i resultaträkningen, motsvarande gäller för transaktioner i eget kapital och totalresultat där skatteeffekten redovisas i respektive eget kapital och totalresultat.
Skatteskulder och skattefordringar nettoredovisas i de fall SCA har legal rätt till kvittning.
VBA VIKTIGA BEDÖMNINGAR OCH ANTAGANDEN
För företag som verkar globalt och därmed tillämpar väsentligt skilda skattelagstiftningar är komplexiteten att bestämma uppskjuten skattefordran och skatteskuld stor. Det innebär att bedömningar och antaganden görs för att bestämma värdet på den uppskjutna skattefordran och uppskjutna skatteskulden på balansdagen. Framtida förändringar av skattelagstiftningar samt utvecklingen av affärsklimat påverkar företagets framtida skattemässiga vinster och därmed möjligheten att utnyttja uppskjuten skattefordran på underskottsavdrag och på övriga temporära skillnader. Per 31 december 2016 redovisades 1 465 MSEK som uppskjuten skattefordran baserat på en bästa bedömning om framtida skattemässiga vinster i koncernen. Vid utgången av 2016 fanns i koncernen skattemässiga underskottsavdrag på 4 687 MSEK för vilka inte någon uppskjuten skattefordran redovisats. En förändrad bedömning av sannolikheten för framtida skattemässiga vinster kan således ge en positiv eller negativ effekt.
Väsentliga bedömningar och antaganden görs även vad gäller redovisning av avsättningar och eventualförpliktelser avseende skatterisker. Se ytterligare information i not D7 respektive i not G3.
Skattekostnad
MSEK |
2016 |
% |
2015 |
% |
2014 |
% |
|
|
|
|
|
|
|
Aktuell skatt |
|
|
|
|
|
|
Inkomstskatt för perioden |
2 872 |
27,7 |
2 019 |
20,2 |
2 145 |
22,6 |
Justeringar för tidigare perioder |
1 656 |
16,0 |
–2 |
–0,0 |
–155 |
–1,6 |
Aktuell skattekostnad |
4 528 |
43,7 |
2 017 |
20,2 |
1 990 |
21,0 |
|
|
|
|
|
|
|
Uppskjuten skatt |
|
|
|
|
|
|
Förändringar i temporära skillnader |
–46 |
–0,4 |
323 |
3,2 |
472 |
5,0 |
Justeringar för tidigare perioder |
–419 |
–4,1 |
349 |
3,5 |
97 |
1,0 |
Omvärderingar |
285 |
2,8 |
–149 |
–1,5 |
–139 |
–1,5 |
TB4:2 Uppskjuten skattekostnad |
–180 |
–1,7 |
523 |
5,2 |
430 |
4,5 |
RR Skattekostnad |
4 348 |
42,0 |
2 540 |
25,4 |
2 420 |
25,5 |
Förklaring av skattekostnaden
Skillnaden mellan redovisad skattekostnad och förväntad skattekostnad förklaras nedan. Den förväntade skattekostnaden är beräknad utifrån resultat före skatt i varje land multiplicerat med landets skattesats.
MSEK |
2016 |
% |
2015 |
% |
2014 |
% |
||||||
|
||||||||||||
RR Resultat före skatt |
10 360 |
|
9 992 |
|
9 488 |
|
||||||
RR Skattekostnad |
4 348 |
42,0 |
2 540 |
25,4 |
2 420 |
25,5 |
||||||
Förväntad skattekostnad |
2 258 |
21,8 |
2 267 |
22,7 |
2 251 |
23,7 |
||||||
Skillnad |
2 090 |
20,2 |
273 |
2,7 |
169 |
1,8 |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
||||||
Skillnaden förklaras av: |
|
|
|
|
|
|
||||||
Permanenta skillnader mellan redovisningsmässigt och skattemässigt resultat |
|
|
|
|
|
|
||||||
Effekter av dotterföretagsfinansiering |
–152 |
–1,5 |
–71 |
–0,7 |
–21 |
–0,2 |
||||||
Effekter av förvärv och avyttringar |
27 |
0,3 |
–23 |
–0,2 |
99 |
1,0 |
||||||
Skatter avseende vinsthemtagningar inom koncernen |
37 |
0,4 |
27 |
0,3 |
9 |
0,1 |
||||||
Andra permanenta effekter 1) |
377 |
3,6 |
17 |
0,2 |
176 |
1,9 |
||||||
Skatter hänförliga till tidigare perioder 2) |
1 237 |
12,0 |
347 |
3,4 |
–58 |
–0,6 |
||||||
Förändringar i värdet av uppskjutna skattefordringar 3) |
668 |
6,4 |
23 |
0,2 |
–76 |
–0,8 |
||||||
Förändrade skattesatser |
–104 |
–1,0 |
–47 |
–0,5 |
40 |
0,4 |
||||||
Summa |
2 090 |
20,2 |
273 |
2,7 |
169 |
1,8 |
||||||
Aktuell skatteskuld
MSEK |
2016 |
2015 |
2014 |
Värde vid periodens början |
–45 |
95 |
283 |
Aktuell skattekostnad |
4 528 |
2 017 |
1 990 |
KF TB4:1 Betald skatt |
–3 799 |
–2 208 |
–2 101 |
Övriga förändringar från förvärv, avyttringar och omklassificeringar |
–487 |
13 |
–111 |
Omräkningsdifferenser |
–3 |
38 |
34 |
Värde vid periodens slut |
194 |
–45 |
95 |
BR varav aktuell skatteskuld |
935 |
827 |
747 |
BR varav aktuell skattefordran |
741 |
872 |
652 |
TB4:1 Betald skatt
MSEK |
2016 |
2015 |
2014 |
Land |
|
|
|
Sverige |
–1 313 |
–79 |
–65 |
Tyskland |
–516 |
–358 |
–271 |
Spanien |
–405 |
–90 |
–90 |
Nederländerna |
–215 |
–59 |
–191 |
Kina |
–146 |
–236 |
–51 |
Belgien |
–144 |
–80 |
–91 |
Storbritannien |
–136 |
–115 |
–92 |
Österrike |
–94 |
–100 |
–60 |
Italien |
–94 |
–87 |
–77 |
Mexiko |
–88 |
–121 |
–107 |
Colombia |
–83 |
–72 |
–179 |
Ecuador |
–67 |
–41 |
–21 |
Ryssland |
–64 |
–59 |
–81 |
Slovakien |
–61 |
–30 |
–39 |
Japan |
–57 |
–35 |
–45 |
Danmark |
–40 |
–26 |
–36 |
Finland |
–37 |
–48 |
–8 |
Norge |
–30 |
–41 |
–34 |
Costa Rica |
–26 |
–14 |
–12 |
Polen |
–26 |
–2 |
–26 |
Övriga länder |
–157 |
–515 |
–525 |
KF Summa |
–3 799 |
–2 208 |
–2 101 |
Betald skatt per region 2016, % av koncernen
TB4:2 Uppskjuten skatteskuld
MSEK |
Värde vid periodens början |
Uppskjuten skattekostnad |
Övriga förändringar 2) |
Omräkningsdifferenser |
Värde vid periodens slut |
||||
|
|||||||||
Immateriella anläggningstillgångar |
1 435 |
89 |
85 |
70 |
1 679 |
||||
Materiella anläggningstillgångar |
11 437 |
–234 |
524 |
285 |
12 012 |
||||
Finansiella anläggningstillgångar |
–89 |
180 |
–52 |
8 |
47 |
||||
Omsättningstillgångar |
–260 |
–42 |
20 |
–6 |
–288 |
||||
Avsättningar |
–497 |
–386 |
–127 |
–53 |
–1 063 |
||||
Skulder |
–655 |
–290 |
367 |
–28 |
–606 |
||||
Framtida skatte- och underskottsavdrag |
–1 405 |
526 |
–541 |
–69 |
–1 489 |
||||
Övrigt |
47 |
–23 |
–66 |
3 |
–39 |
||||
BR Summa 1) |
10 013 |
–180 |
210 |
210 |
10 253 |
||||
Underskottsavdrag
Framtida skatte- och underskottsavdrag för vilka uppskjuten skattefordran har redovisats anges med sitt skattevärde om 1 489 MSEK som framgår i TB4:2. Underskottsavdrag för vilka uppskjuten skattefordran ej har redovisats uppgick den 31 december 2016 i bruttovärde till 4 687 (2 649; 2 644) MSEK. Livslängden avseende underskottsavdragen fördelas enligt tabell nedan.
I periodens förändring avseende ej aktiverade underskottsavdrag ingår 85 MSEK som har förfallit och 64 MSEK som har utnyttjats eller aktiverats. Det skattemässiga värdet av ej aktiverade underskottsavdrag uppgår till 1 382 MSEK (779; 812).
Förfalloår |
MSEK |
2017 |
85 |
2018 |
917 |
2019 |
1 |
2020 |
1 |
2021 och senare |
1 001 |
Obegränsad livslängd |
2 682 |
Summa |
4 687 |